Završni račun i godišnji izvještaji u Virovitici

Tko što predaje i do kada

Kraj godine za svaki oblik poslovanja znači drugi obrazac, drugi rok i drugu instituciju. Ovo je popis za kalendarsku godinu:

Predaja GFI-ja do 30. travnja s dodatnim podacima ispunjava i obvezu javne objave, pa gotovo sva društva koja vodimo imaju jedan rok. Kad rok pada na vikend, pomiče se na prvi radni dan; rok za DOH za 2026. je tako 2. ožujka 2027. samo ako 28. veljače padne na vikend, što provjerimo svake godine.

Što sadrži završni račun d.o.o.-a

Mikro i mali poduzetnici, a to su društva koja ne prelaze dva od tri mjerila (mikro: aktiva 450.000 €, prihod 900.000 €, 10 radnika; mali: 5 milijuna, 10 milijuna, 50 radnika), sastavljaju bilancu, račun dobiti i gubitka i bilješke. Izvještaj o novčanom toku i o promjenama kapitala sastavljaju samo srednji i veliki. Revizija je obvezna za d.o.o. tek iznad dva od tri mjerila: aktiva 2,5 milijuna €, prihod 5 milijuna €, 25 radnika; društva koja vodimo nisu obveznici.

Prije izvještaja idu zaključna knjiženja: amortizacija po propisanim stopama, vrijednosna usklađenja potraživanja, rezerviranja, razgraničenja troškova koji pripadaju idućoj godini, tečajne razlike, obračun kamata na pozajmice vlasnika. Iz toga nastaje računovodstvena dobit, a iz nje, uvećane za porezno nepriznate troškove (polovica troškova osobnih automobila i reprezentacije, kazne, darovi iznad limita), porezna osnovica u PD obrascu. Za j.d.o.o. u istom koraku knjižimo četvrtinu dobiti u zakonske rezerve.

Uz GFI za javnu objavu prilažu se odluka o utvrđivanju izvještaja i odluka o upotrebi dobiti ili pokriću gubitka; obje pripremimo, jedini član ih potpisuje sam. Ako dobit isplaćujete, ide i odluka o isplati dobiti s 12 % poreza i JOPPD-om.

Godišnja prijava obrta i OPG-a

Obrt na dohodak nema bilancu ni FINA-u. Do kraja veljače predaje obrazac DOH s Knjigom primitaka i izdataka i popisom dugotrajne imovine, po načelu blagajne: broji se ono što je u godini naplaćeno i plaćeno. Razlika poreza plaća se zadnjeg dana roka za prijavu, a iz prijave Porezna uprava rješenjem odredi mjesečne predujmove za tekuću godinu. Gubitak se prenosi pet godina.

Prije prijave prođemo s vama što je ušlo u izdatke i što nije: osobni automobil 50 %, reprezentacija 50 %, oprema kroz amortizaciju, izuzimanja za sebe nikako. Uz obrt na dohodak isti obrazac i rok vrijede za OPG na dohodak i za slobodna zanimanja. Paušalni obrt umjesto svega toga predaje PO-SD do 15. siječnja, iz kojeg Porezna odredi razred i porez za novu godinu.

Inventura, IOS i dokumentacija

Svi koji vode knjige popisuju imovinu i obveze najkasnije s krajem poslovne godine: zalihe robe i materijala, dugotrajnu imovinu, potraživanja, obveze, novac u blagajni. Popis radi komisija u društvu ili sam obrtnik; mi damo popisne liste, proknjižimo manjkove i viškove i predložimo otpis onoga što više ne vrijedi ili se ne može naplatiti. Salda s kupcima i dobavljačima usklađujemo IOS obrascem, a rashodovanje opreme dokumentira zapisnik o dugotrajnoj imovini.

Do kraja siječnja od vas trebamo popisne liste, zadnje izvode svih računa, račune koji su stigli sa zakašnjenjem i podatke o stanju kredita i leasinga. Sve ostalo već imamo iz mjesečnog knjigovodstva. Knjige i isprave čuvaju se 11 godina, isplatne liste 6, GFI i evidencija plaća trajno; kod obrta 10 godina od početka zastare.

Kazne i brisanje

Poduzetnik koji GFI ne preda u roku plaća od 1.320 € do 13.270 €, odgovorna osoba od 660 € do 2.650 €; FINA je ovlašteni tužitelj i popis onih koji nisu predali objavljuje javno, što vide banke i partneri. Društvo koje tri godine zaredom ne objavi GFI registarski sud briše po službenoj dužnosti, a članovi odgovaraju za obveze koje ostanu. PD prijava koja nije predana znači da Porezna uprava porez utvrdi procjenom, a razlika poreza plaćena nakon 30. travnja nosi kamate od dana dospijeća.

Za obrt kašnjenje s DOH-om znači prekršaj po Općem poreznom zakonu i predujmove određene po staroj prijavi, koji su često previsoki. Naši klijenti tu ne dolaze: rokove pratimo mi, a dokumentaciju tražimo u siječnju, ne u travnju.

Udruge i neprofitne organizacije

Udruge vode neprofitno računovodstvo po posebnom zakonu. Zadano je dvojno knjigovodstvo; jednostavno smije voditi udruga kojoj su i imovina na kraju svake od prethodne tri godine i godišnji prihod u svakoj od tih godina ispod 30.526,25 €, a prve tri godine od osnivanja obvezno je dvojno. Godišnji izvještaji predaju se FINA-i u 60 dana od kraja godine: kod dvojnog bilanca, izvještaj o prihodima i rashodima i bilješke, plus polugodišnji izvještaj do 30. srpnja; kod jednostavnog samo godišnji izvještaj o primicima i izdacima. Udruga bez ijedne promjene predaje izjavu o neaktivnosti, ali bankovna naknada je već promjena.

Radimo završne izvještaje za udruge, sportske klubove i dobrovoljna vatrogasna društva iz županije, i one koje vodimo cijelu godinu i one koje nam donesu izvode u siječnju. Kako osnovati udrugu i što je čeka piše u vodiču o osnivanju udruge.

Cijena završnog računa

Za klijente koje vodimo tijekom godine završni račun je jedna mjesečna naknada, jednom godišnje: d.o.o. bez radnika izvan PDV-a tako plaća 175 €, obrt na dohodak 150 €, uvećano za dodatke koje inače plaćaju. U to ulaze GFI za statistiku i javnu objavu, PD ili DOH, odluke skupštine, popisne liste, IOS obrasci, objašnjenje rezultata i ispravci knjiženja koje nađemo.

Za knjige koje je vodio netko drugi cijenu kažemo nakon što vidimo bruto bilancu i dokumentaciju, jer se cijena sastoji od dva dijela: provjere onoga što je knjiženo i samog izvještaja.

Prvi mjesec s nama

Prelazak od drugog knjigovođe ne tražite vi, tražimo ga mi. Trebamo samo njegov kontakt i vašu punomoć; knjige, evidencije i prijave preuzimamo izravno, a vi ne prekidate posao ni jedan dan. Najurednije je prijeći s 1. siječnja, ali prelazak usred godine radimo redovito, i na kraju godine predajemo prijavu za cijelu godinu, ne samo za mjesece kod nas.

Prvi tjedan potpišemo ugovor o knjigovodstvenim uslugama i punomoć za ePoreznu, provjerimo prijave u HZMO-u i HZZO-u i dogovorimo kako nam šaljete dokumente: e-mailom, fotografijom s mobitela ili u ured. Do 10. u mjesecu dobivate popis onoga što treba platiti, s iznosima i pozivima na broj.

Što ne radimo

Ne radimo reviziju ni revizorsko mišljenje; kad društvo prijeđe mjerila, uputimo vas revizoru. Ne popisujemo vašu imovinu umjesto vas, jer popis potpisuje komisija u društvu. Ne sastavljamo konsolidirane izvještaje grupa. I ne predajemo GFI bez potpisane odluke skupštine; nju pripremimo, ali je potpisujete vi.

Iz prakse

Završni račun koji preuzmemo od drugog knjigovođe u pravilu ima jedan od dva problema. Potraživanja koja stoje u bilanci godinama, od kupaca koji više ne postoje, jer ih nitko nije htio otpisati, pa je dobit i porez bio veći nego što je trebao. Ili obveze prema vlasniku i pozajmice koje nemaju ugovor, pa svaka vraćena rata izgleda kao isplata. Oboje se vidi na prvom uvidu u bruto bilancu i oboje se da popraviti, ali samo prije predaje.

Ako vam treba završni račun u Virovitici ili okolici, za vaše knjige ili za tuđe, pošaljite bruto bilancu i kažemo vam što vidimo. Prve konzultacije su besplatne.