Knjigovodstvo za obrt na dohodak

Obrt na dohodak ili paušalni obrt

Obrt na dohodak plaća porez na ono što stvarno zaradi: primici minus izdaci, po načelu blagajne, dakle tek kad je račun naplaćen odnosno plaćen. Paušalni obrt plaća fiksni porez prema razredu i troškove ne priznaje. Zato je odgovor na pitanje "koji obrt" uvijek isti: dok su troškovi mali i promet ispod 60.000 €, paušal; čim kupujete robu, materijal, vozilo ili opremu, zapošljavate ljude ili radite s tvrtkama u sustavu PDV-a, obrt na dohodak.

Cijena te razlike su doprinosi. Obrtnik na dohodak plaća ih na osnovicu od 1.295,45 €, ukupno 472,84 € mjesečno, paušalac na 797,20 €, ukupno 290,98 €. To je oko 182 € mjesečno više prije prvog računa, pa obrt na dohodak ima smisla tek kad priznati troškovi ili PDV vrate više od toga. Vaše brojke u oba oblika daje alat paušalni obrt ili d.o.o..

Što obrt na dohodak vodi i predaje

Zakon o porezu na dohodak propisuje obrtniku četiri evidencije, a sustav PDV-a i radnici dodaju svoje. Sve ih vodimo iz vaših izlaznih i ulaznih računa i bankovnih izvoda:

• +

  Knjiga primitaka i izdataka (KPI): svaki naplaćeni primitak i plaćeni izdatak, osnova za godišnju prijavu.

• +

  Popis dugotrajne imovine (DI): sve iznad 665 € nabavne vrijednosti s vijekom duljim od godine, s obračunom amortizacije.

• +

  Knjiga prometa (KPR) za gotovinski promet i evidencija o tražbinama i obvezama (TO); u sustavu PDV-a evidenciju TO zamjenjuju knjige URA i IRA.

• +

  PDV prijava mjesečno ili tromjesečno do zadnjeg dana u mjesecu, uz PDV-S i ZP obrasce ako poslujete s EU.

• +

  Obračun plaća, JOPPD i prijave radnika, ako ih imate.

• +

  Godišnja prijava poreza na dohodak (obrazac DOH) do kraja veljače, s KPI i DI u prilogu.

Obrtnik nema završni račun, bilancu ni obvezu prema FINA-i. To je najveća razlika u odnosu na d.o.o., i razlog zašto je knjigovodstvo obrta jeftinije.

Kalendar obveza obrta na dohodak

Ovako izgleda godina obrta koji vodimo. Desni stupac je naš posao; vi plaćate iznose koje vam pošaljemo.

Porez i doprinosi obrtnika u 2026.

Porez na dohodak plaća se na godišnji dohodak umanjen za osobni odbitak od 600 € mjesečno i za uzdržavane članove. Stope određuje vaš grad ili općina: niža stopa na dohodak do 60.000 € godišnje, viša iznad toga; u Virovitici su to primjerice 20 % i 30 %, a stope vašeg grada uzima kalkulator plaće. Tijekom godine plaćate mjesečne predujmove koje Porezna uprava odredi rješenjem iz prošlogodišnje prijave; novi obrt do prve prijave predujmove ne plaća, pa prvi porez stiže odjednom u veljači druge godine. Na to upozoravamo unaprijed i s vama odvajamo iznos.

Doprinosi ne ovise o dohotku. Osnovica je 1.295,45 € mjesečno (65 % prosječne plaće), na nju ide 15 % za prvi mirovinski stup (194,32 €), 5 % za drugi (64,77 €) i 16,5 % za zdravstveno (213,75 €), ukupno 472,84 € do 15. u mjesecu za prethodni. Plaćaju se i u mjesecu bez ijednog računa. Uz radni odnos na puno radno vrijeme mjesečnih doprinosa nema; plaćate 17,5 % na godišnji dohodak iz prijave, zadnjeg dana roka za DOH.

Gubitak se prenosi pet godina, pa loša prva godina s ulaganjima umanjuje porez u dobrim godinama koje slijede. Kad primici u godini prijeđu 1.000.000 €, obrt od iduće godine postaje obveznik poreza na dobit; može i dobrovoljno, izjavom do kraja godine, i tada je vezan tri godine.

Što se priznaje kao trošak

Priznaje se sve što je plaćeno i služi obrtu: roba i materijal, alat, najam prostora, telefon, knjigovodstvo, doprinosi, plaće radnika, kamate na kredit za obrt. Dugotrajna imovina ne ide odjednom, nego kroz amortizaciju: oprema iznad 665 € otpisuje se po stopama iz propisa o porezu na dobit, osobni automobil pet godina.

Polovično se priznaju osobni automobili i reprezentacija: 50 % goriva, servisa, registracije i amortizacije automobila, 50 % pretporeza, 50 % računa iz restorana s poslovnim partnerom. Osiguranje vozila ide u cijelosti. Teretna vozila N1, kombiji, strojevi i ono što se koristi samo u djelatnosti priznaju se u cijelosti. Ne priznaju se kazne, porez na dohodak, privatni troškovi i izuzimanja za sebe, a novac koji uzmete za sebe s računa nije trošak, nego vaš dohodak koji je već oporezovan.

Prije nego što kupite vozilo ili stroj, javite nam se: razlika između osobnog i teretnog vozila i između kupnje i leasinga u obrtu na dohodak zna biti veća od cijene knjigovodstva za godinu dana.

PDV u obrtu

U sustav PDV-a ulazite obvezno kad promet u kalendarskoj godini prijeđe 60.000 €: zahtjev u roku od 8 dana, obveznik od idućeg dana, ne od iduće godine. Dobrovoljno možete i prije. Isplati se kad većinu računa izdajete tvrtkama u sustavu PDV-a, jer njima vaš PDV ne smeta, a vi odbijate pretporez na robu, gorivo, opremu i najam. Ne isplati se kad prodajete građanima, jer vaša cijena naraste 25 % ili vam ostane manje.

PDV prijave idu mjesečno, ili tromjesečno ako su vam isporuke u prethodnoj godini bile ispod 110.000 € i ne poslujete s drugim članicama EU. Rok je od 2026. zadnji dan u mjesecu za prethodno razdoblje, i za prijavu i za plaćanje. Do 15. u mjesecu znate koliko PDV-a plaćate ili koliko vam se vraća. Što točno ulazi u dodatak za PDV piše na stranici PDV i porezne prijave.

Radnici u obrtu

Obrt zapošljava kao i svaki poslodavac: pisani ugovor o radu prije početka rada, prijava na HZMO prije nego što radnik počne raditi, plaća do 15. u mjesecu na račun radnika i JOPPD na dan isplate. Minimalna plaća u 2026. je 1.050 € bruto. Prvih 42 dana bolovanja plaćate vi, najmanje 70 % osnovice, od 43. dana HZZO, a povrat tražimo mi. Plaća radnika i doprinosi na nju priznati su trošak obrta u cijelosti.

Svaki radnik u obračunu dodaje 20 € mjesečno na cijenu knjigovodstva; prijave, odjave, bolovanja, godišnji i potvrde radnicima u tome su uključeni. Koliko vas radnik ukupno košta pokazuje kalkulator troška radnika.

eRačuni i fiskalizacija

Obrt u sustavu PDV-a od 1. siječnja 2026. izdaje eRačune svim poslovnim subjektima i fiskalizira ih; obrt izvan PDV-a od 1. siječnja 2027. Primati eRačune i fiskalizirati zaprimljene u roku od 5 radnih dana moraju svi od 2026. Uz to ide eIzvještavanje do 20. u mjesecu o naplaćenim i odbijenim računima, i šesteroznamenkasta KPD oznaka na svakoj stavci računa.

Računi građanima fiskaliziraju se od 2026. bez obzira na način plaćanja. Za sve to trebate FINA-in certifikat, program za račune ili besplatni MIKROeRAČUN ako niste u PDV-u, interni akt o fiskalizaciji i odluku o blagajničkom maksimumu. Dokumente pripremimo mi, informacijskog posrednika ne tražite jer dolazi sa sustavom e-Računi u kojem vodimo vaše knjige, a eIzvještavanje predajemo iz knjiga URA i IRA bez vašeg sudjelovanja.

Kad obrt više nije dovoljan

Obrtnik odgovara za obveze obrta cjelokupnom svojom imovinom, i kućom i automobilom. Dok radite sami i s malim iznosima to je prihvatljivo; kad potpisujete ugovore na desetke tisuća eura, uzimate kredit za opremu ili zapošljavate više ljudi, ograničena odgovornost d.o.o.-a vrijedi više od jeftinijih doprinosa. Druga granica je porezna: iznad 60.000 € dohotka viša stopa poreza čini d.o.o. s 10 % poreza na dobit jeftinijim, pogotovo ako dobit ne trebate odmah isplatiti.

Kad obrt zatvarate ili pretvarate u d.o.o., imovina koja ostaje vama oporezuje se po tržišnoj vrijednosti kao primitak, a u sustavu PDV-a ide i PDV na zadržana dobra. Zato taj korak planiramo godinu unaprijed. Usporedbu sva tri oblika imate u vodiču d.o.o., j.d.o.o. ili obrt, a postupak u vodiču o zatvaranju obrta.

Cijena knjigovodstva za obrt

Osnovna cijena za obrt bez radnika izvan sustava PDV-a je 150 € mjesečno. PDV dodaje 50 €, svaki radnik 20 €, a iznad 50 računa mjesečno svakih daljnjih 50 računa 50 €. Godišnja prijava poreza na dohodak naplaćuje se kao jedna mjesečna naknada.

Ne naplaćujemo posebno: prijave i odjave radnika, odgovore na upite Porezne uprave, potvrde za banku, natječaj ili HZZ, zahtjev za ulazak u PDV, izjave i obrasce prema Poreznoj upravi ni razgovor prije kupnje vozila ili opreme.

Prvi mjesec s nama

Prelazak od drugog knjigovođe ne tražite vi, tražimo ga mi. Trebamo samo njegov kontakt i vašu punomoć; knjige, evidencije i prijave preuzimamo izravno, a vi ne prekidate posao ni jedan dan. Najurednije je prijeći s 1. siječnja, ali prelazak usred godine radimo redovito, i na kraju godine predajemo prijavu za cijelu godinu, ne samo za mjesece kod nas.

Prvi tjedan potpišemo ugovor o knjigovodstvenim uslugama i punomoć za ePoreznu, provjerimo prijave u HZMO-u i HZZO-u i otvorimo vam vlastiti sandučić za račune u [e-Računima](https://e-racuni.com/hrracuni/). eRačuni drugih poslovnih subjekata stižu u njega sami, ono što dobijete na papir slikate mobitelom i pošaljete e-mailom, a u ured donosite samo ako vam je Virovitica blizu i tako vam je draže. Do 10. u mjesecu dobivate popis onoga što treba platiti, s iznosima i pozivima na broj.

Što ne radimo

Ne izdajemo vaše račune i ne fiskaliziramo ih umjesto vas; račun izdajete vi, mi ga knjižimo. Ne otvaramo i ne zatvaramo obrt umjesto vas, jer to podnosite osobno kroz e-Obrt, ali pripremimo sve što ide uz prijavu i odaberemo djelatnosti. Ne plaćamo s vašeg računa; šaljemo iznose, pozive na broj i uplatnice s barkodom. Ne vodimo pravne sporove s kupcima, ali opomenu i obračun zateznih kamata pripremimo.

Iz prakse

Dvije stvari najčešće iznenade obrtnika u prvoj godini. Prva je porez u veljači druge godine: cijela prva godina odjednom, jer predujmova još nije bilo, i to u mjesecu kad se plaćaju i doprinosi i DOH. Zato od prvog kvartala računamo koliki porez raste i predlažemo da se taj iznos odvaja na stranu. Druga su osobni automobili: gorivo od 4.000 € godišnje u obrtu je 2.000 € troška, ne 4.000, i PDV se vraća pola. Tko kupuje vozilo za obrt, s nama razgovara prije salona, ne poslije.

Ako vodite ili otvarate obrt, prođemo s vama porez, doprinose i PDV na vašim brojkama. Knjige vodimo online za cijelu Hrvatsku, ured nam je u Virovitici, a prve konzultacije su besplatne.